部分增值稅退稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題

不會(huì)出現(xiàn)雙重優(yōu)惠的。

我們?cè)诓少?gòu)商品，拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，首先我們會(huì)做的會(huì)計(jì)分錄是：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款或者銀行存款

在這里進(jìn)項(xiàng)稅金首先進(jìn)入了應(yīng)交稅金科目，成為了待抵扣的稅金。而在我們確定它是屬于出口的情況下，那么我們就必須把它從應(yīng)交稅金科目中轉(zhuǎn)出來(lái)。而就此，我們需要用兩個(gè)步驟表現(xiàn)出來(lái)。會(huì)計(jì)分錄如下：

1、核算應(yīng)該收的出口退稅

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

2、除出口退稅外的進(jìn)項(xiàng)稅額，全部轉(zhuǎn)出作為成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

也就是說(shuō)應(yīng)交稅金下的進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）與出口退稅（貸方）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（貸方）一沖減，就不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)了。

所以說(shuō)是不會(huì)出現(xiàn)

待抵扣增值稅退稅怎樣做賬？

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款

1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未矗增值稅-----(此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

部分增值稅退稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題怎么處理？綜合以上所述，其實(shí)關(guān)于企業(yè)增值稅退稅的處理就是在處理退抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題，通常情況下留抵和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)之和小于當(dāng)期銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出之和，就需要補(bǔ)繳增值稅；相反則沒(méi)有關(guān)系。更多關(guān)于增值稅退稅的處理都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上，歡迎大家關(guān)注我們網(wǎng)站。