待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額在資產(chǎn)負(fù)債表中能提現(xiàn)嗎

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”屬于二級(jí)明細(xì)科目，因此，編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，按“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”所在的一級(jí)會(huì)計(jì)科目反映。

如，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”如果是應(yīng)交稅金科目下的明細(xì)科目，那么，就在“應(yīng)交稅金”欄中反映。

注意：資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目期末余額分析編制的?？傎~會(huì)計(jì)科目都是一級(jí)科目。

應(yīng)交稅金-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，在資產(chǎn)負(fù)債表中如何體現(xiàn)?如果直接體現(xiàn)在應(yīng)交稅金中，會(huì)顯示為負(fù)數(shù)，如何避免出現(xiàn)負(fù)數(shù)?

關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知、財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)，三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”
或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示;“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”
或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）中的附件《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》第一條第（五）款規(guī)定：“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

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