出口視同銷(xiāo)售如何申報(bào)

答:根據(jù)申報(bào)表納稅申報(bào),《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(簡(jiǎn)稱:主表)

主表第1項(xiàng)"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額"欄應(yīng)當(dāng)包含視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額.

視同銷(xiāo)售額填至主表第2項(xiàng)"應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額"欄;

視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"欄.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)" 應(yīng)當(dāng)包含視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)" 和"二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"部分中"防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票"、"非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票"、"開(kāi)具普通發(fā)票"、

"未開(kāi)具發(fā)票"各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷(xiāo)貨退回或折讓、視同銷(xiāo)售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷(xiāo)售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額.

因此視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額應(yīng)按照適用稅率、簡(jiǎn)易辦法征收、開(kāi)具專用發(fā)票、普通發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票等不同情況,分別填入附表一相關(guān)欄次.

出口視同銷(xiāo)售,如何賬務(wù)處理?

答:借:應(yīng)收賬款

貸:營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

如果你還轉(zhuǎn)了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話,還要沖回

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:營(yíng)業(yè)成本

1、企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價(jià)值計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn).

借:在建工程(或管理費(fèi)用、開(kāi)發(fā)支出等)

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

上述資料的內(nèi)容已經(jīng)講解完了,大家都學(xué)會(huì)了嗎?對(duì)于出口視同銷(xiāo)售如何申報(bào)或者出口視同銷(xiāo)售,如何賬務(wù)處理?還有疑問(wèn)的話,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口,專業(yè)的老師給你答疑解惑.