套期保值和套期會計區(qū)別

套期會計是指運用套期會計方法在在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的專門性會計職業(yè)，套期指雙方約定：在未來一個固定期限日后，以一個固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。

舉個例子，假定某一項金融期貨合約。在6個月后向購買方交割100W元的3個月存單，利率定為10%。即6個月后買方必須買進這100W，利為10%，賣方也必須賣給買方。

套期是為了規(guī)避利率風險，但是也消除了買方或賣方的額外收益。套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的方法。

套期保值是指把期貨市場當作轉(zhuǎn)移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現(xiàn)貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現(xiàn)在買進準備以后售出商品或?qū)硇枰I進商品的價格進行保險的交易活動。例如，一個農(nóng)民為了減少收獲時農(nóng)作物價格降低的風險，在收獲之前就以固定價格出售未來收獲的農(nóng)作物。

舉例子解釋說明套期保值

套期保值是同時在期貨和現(xiàn)貨市場上進行“相反操作”的一種手法，主要用來避免價格波動帶來的風險。就按上面的例子，某銅生產(chǎn)企業(yè)訂出一份一年期交貨的合同，約定價格為5萬元/噸，為了避免到期交貨時現(xiàn)貨價格上升帶來的風險（履約的價格就是5萬元/噸，這是不能改變的），

該企業(yè)在簽訂供貨合同的同時在期貨市場上“買入”同樣數(shù)量、交割期相同的銅期貨合約，假設價格為5.2萬元/噸（一年期合約、通常期貨合約的價格要高于當前現(xiàn)貨價的）。如果一年后：

1、銅的現(xiàn)貨上升到7萬元/噸，則企業(yè)在現(xiàn)貨市場上就要虧損2萬元（因為把價值7萬的貨物只賣5萬了），而此時手中的期貨合約也會上漲到7萬元/噸左右（期貨價格是和現(xiàn)貨價格聯(lián)動的，臨近交割時更是如此），企業(yè)又在期貨市場上得到了2萬元的盈利，正好彌補了現(xiàn)貨的虧損。

2、如果到期銅的價格沒有上漲，反而下降到3萬元/噸，則企業(yè)在現(xiàn)貨市場上每噸盈利了2萬元（本來價值3萬的貨物賣出了5萬），而在期貨市場上，持有的合約價格也會跌倒3萬元左右，即虧損了2萬元，恰好被現(xiàn)貨盈利所抵消。上述例子表明，套期保值是用來規(guī)避價格波動風險的一種手段，并不帶來多余的利潤，但能保證你不會失去已有的利潤。

套期保值和套期會計區(qū)別由會計學堂整理，大家閱讀本文后還可以了解一下套期保值會計和稅務處理方面的知識，不少朋友對此也有一定程度上的疑問。