企業(yè)所得稅季報的營業(yè)成本包括哪些?

企業(yè)所得稅申報表的營業(yè)成本包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本,不包括期間費用.營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務的成本.營業(yè)成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本;它們是與主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入相對應的一組概念.

企業(yè)所得稅季報的第三行"營業(yè)成本"如何填列?

問題:

企業(yè)所得稅季度報表中的第三行"營業(yè)成本"是指"主營業(yè)務成本",還是指"主營業(yè)務成本"和"其他業(yè)務成本"的合計數(shù)?

答:企業(yè)所得稅月(季)度預繳,申報表的填報具體請按照《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(2011年第64號)的規(guī)定:"

第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本."

根據上述規(guī)定,企業(yè)所得稅季度申報表中的營業(yè)成本填列的就是企業(yè)按照相關會計準則或制度核算的營業(yè)成本的內容,即主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額,不包括期間費用.

企業(yè)所得稅預繳納稅申報表(主表)如何填寫?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

1.按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)

3.按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預繳法,小奧重點講解一下

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

企業(yè)所得稅季報的營業(yè)成本包括哪些?上文介紹了這個是包括了主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本的，但是不包括期間費用，其三大費用也是不包括的，關于企業(yè)所得稅的主表填寫方法上文也簡單分析了一下，還有疑問的，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！