加計(jì)扣除賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí)：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣是什么意思呢？

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

你購(gòu)買材料時(shí)，支付兩筆錢給賣方，一筆是價(jià)款，另一筆是增值稅，給賣方增值稅的意思是讓賣方轉(zhuǎn)交給國(guó)家，假如你買材料100萬，支付給對(duì)方117萬。你把材料生產(chǎn)成產(chǎn)品再賣，加入賣300萬，銷售發(fā)票是300萬，單單從銷售發(fā)票看應(yīng)該交稅51萬。而你增值200萬，應(yīng)該交34萬。銷售發(fā)票要51萬，你需要交34萬，看上去矛盾，其實(shí)不矛盾，你只要拿兩張發(fā)票，一張銷售發(fā)票一張購(gòu)買發(fā)票，兩個(gè)增值稅相減，就是你要交的稅34萬，這種相減就是抵扣的意思。

加計(jì)扣除賬務(wù)處理的分析由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，從進(jìn)項(xiàng)稅的加計(jì)扣除的含義到具體的賬務(wù)處理，其中各種細(xì)節(jié)問題，大家都需要理解透徹，有些時(shí)候我們忽略的都是實(shí)務(wù)中用得到的。