一般納稅人轉小規(guī)模納稅人賬面庫存怎么處理

答:一般納稅人注銷轉為小規(guī)模納稅人時其存貨,根據(jù)《財政部、國家稅務局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕第165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.

一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人的條件?

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人,應同時符合以下兩個條件:

一、按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規(guī)定,已登記為一般納稅人;

二、轉登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元.如果納稅人在轉登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度,則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額;

需要明確的是,納稅人是否由一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人,由其自主選擇,符合上述規(guī)定的納稅人,在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人.

提要

一、國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告

二、關于《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的解讀

1.關于一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人的條件

2.關于納稅人轉登記的辦理程序

3.關于轉登記前后計稅方法的銜接

4.關于轉登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額的處理

5.關于轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售和購進業(yè)務在轉登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的處理

6.關于轉登記納稅人增值稅發(fā)票開具問題

7.關于再次登記為一般納稅人的條件

8.關于稅率調整后一般納稅人的開票處理

國家稅務總局

以上就是一般納稅人轉小規(guī)模納稅人賬面庫存怎么處理,一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.大家對財稅方面還有疑問的,歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑,他們將用最專業(yè)的知識為您解答!