應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄

答:應(yīng)交增值稅和實(shí)繳增值稅有稅差,通常都是因?yàn)樵诤惤痤~折算成不含稅金額時,除以稅率四舍五入造成的,盡管每次金額不足1分錢,但累計(jì)下來就會逐步增多.

根據(jù)尾差形成的原因,可以看出,需要將差額還原到營業(yè)收入科目.會計(jì)分錄如下:

這種情況一般應(yīng)該這樣進(jìn)行賬務(wù)處理:

如果是應(yīng)交比實(shí)交多,實(shí)際是一種沖賬處理,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入

如果應(yīng)交比實(shí)交少,則:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

怎樣做應(yīng)交稅金的會計(jì)分錄

根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第十九條規(guī)定,納稅人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿,進(jìn)行核算.第六十條規(guī)定了未按規(guī)定設(shè)置賬簿的法律責(zé)任,"由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款."一般納稅人資格認(rèn)定中有"會計(jì)核算健全"的要求,"會計(jì)核算健全"包含了按規(guī)定設(shè)置帳簿、編制報(bào)表的要求,如果不設(shè)置"未交增值稅"科目存在稅收法律風(fēng)險.

月末還應(yīng)當(dāng)編制如下會計(jì)分錄:

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額.

會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月15日前申報(bào)繳納時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

上文就是應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄,其實(shí)應(yīng)交增值稅和實(shí)繳增值稅有稅差,通常都是因?yàn)樵谟?jì)算時四舍五入造成的,雖然金額不大,但是出于謹(jǐn)慎性還是要做好調(diào)整處理.還有疑問的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑!