未開票收入下月開票如何調(diào)整申報(bào)表

一般情況下,公司或者小企業(yè)在經(jīng)營的過程中會(huì)計(jì)會(huì)做好相應(yīng)的開票和收票的任務(wù),但也難免會(huì)產(chǎn)生未開票收入,最重要的是要學(xué)會(huì)妥善處理.那么未開票收入下月開票如何調(diào)整申報(bào)表呢?可以先用紅字憑證進(jìn)行沖出,再做相應(yīng)的藍(lán)字憑證,具體操作請(qǐng)看下文解答.

1.如果上月會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍(lán)字憑證,確認(rèn)對(duì)未開票收入實(shí)際金額的調(diào)整;

2.申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一,未開票收入欄:填負(fù)數(shù),并寫申報(bào)說明,最好與稅局專管員打好招呼,能有專管員簽字最妥當(dāng).

舉例說明:

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料(表一)中第4行申報(bào)了未開具發(fā)票額144723.91元,這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品.單位5月6月都沒有銷售,所以申報(bào)期報(bào)的都是空表.單位7月份的時(shí)候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票,但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報(bào)的未開發(fā)票中的只有250978.70元,所以我按如下報(bào)的表:在表一中第3欄,份數(shù)54份,銷售額488200.95元,同時(shí)在表一中第4欄填具:銷售額-250978.70元,表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄:銷售額237222.23元,這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷售額237222.23元這樣,你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄,其中:應(yīng)稅貨物銷售額,填具:237222.25元,這樣,你的主表和附表就勾稽上了.

一般納稅人銷售收入不開發(fā)票可以嗎?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條的規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票.

未開票收入下月開票如何調(diào)整申報(bào)表?上述文章針對(duì)這個(gè)問題分兩步進(jìn)行了詳細(xì)的解答.并講解了相關(guān)的不開發(fā)票的問題.相信看了文章的內(nèi)容,你一定會(huì)有所收獲.想了解更多的相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.