現(xiàn)金流量表本期金額和上期金額怎么填充

本期金額:是本期發(fā)生額

上期金額:是上期的余額也就是本期的期初余額

現(xiàn)金流量表上期金額,一般指的就是上年同期數(shù).

現(xiàn)金流量表直接法按照本年累計(jì)發(fā)生額填列;現(xiàn)金流量表間接法本期金額分別按照利潤表、科目余額表本年累計(jì)發(fā)生額及資產(chǎn)負(fù)債表本期金額等計(jì)算填列,上期金額為上一年度同期數(shù).本期金額:月報(bào)報(bào)當(dāng)月,季報(bào)報(bào)季度的,年報(bào)報(bào)一年的

例如,2017年7月10日申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅時(shí),表內(nèi)的"上期金額"應(yīng)是上年同期2016年1月至2016年6月的累計(jì)數(shù).

現(xiàn)金流量表(以1月申報(bào)期、季報(bào)為例)

本年累計(jì)金額:2016年1-12月份的累計(jì)金額.

本月(季)金額:2016年10月-12月當(dāng)季金額.

1、填制現(xiàn)金流量表的最簡單的方法是采用工作底稿法.

2、采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的程序是:

第一步,將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄.

第二步,對當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄.調(diào)整分錄大體有這樣幾類:第一類涉及利潤表中的收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目以及資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目,通過調(diào)整,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入費(fèi)用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ);第二類是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的投資、籌資項(xiàng)目,反映投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;第三類是涉及利潤表和現(xiàn)金流量表中的投資和籌資項(xiàng)目,目的是將利潤表中有關(guān)投資和籌資方面的收入和費(fèi)用列入到現(xiàn)金流量表投資、籌資現(xiàn)金流量中去.此外,還有一些調(diào)整分錄并不涉及現(xiàn)金收支,只是為了核對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末期初變動(dòng).

在調(diào)整分錄中,有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的事項(xiàng),并不直接借記或貸記現(xiàn)金,而是分別記入"經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"、"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"、"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"有關(guān)項(xiàng)目,借記表明現(xiàn)金流入,貸記表明現(xiàn)金流出.

第三步,將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分.

第四步,核對調(diào)整分錄,借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等,資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后,應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù).

第五步,根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表.

1、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶的期末余額直接或分析填列的. 2、利潤表是根據(jù)損益類會計(jì)科目發(fā)生額分析填列的.

3、現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)為收付實(shí)現(xiàn)制,編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物.

4、它們之間的鉤稽關(guān)系有: (1)損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤 (2)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加額 (3)利潤表中的凈銷貨額-資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額+預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 (4)資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項(xiàng)目的減少(增加)額

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