哪些費(fèi)用稅前扣除不需要正式發(fā)票

工資薪金

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出，準(zhǔn)予扣除。納稅人應(yīng)制訂較為規(guī)范的員工工資薪金制度，明確工資薪金總額范圍并正確歸集?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。

工資薪金扣除依據(jù)主要有：(1)規(guī)范的員工工資薪金制度;(2)工資單;(3)社保繳納情況;(4)個(gè)稅明細(xì);(5)勞動(dòng)合同。

社保費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

社保費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除依據(jù)主要有：(1)社保繳費(fèi)憑證;(2)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》;(3)稅務(wù)局代開的工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)。

職工福利費(fèi)

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

財(cái)產(chǎn)損失

財(cái)產(chǎn)損失指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，如企業(yè)的庫(kù)存商品盤虧、霉?fàn)€、現(xiàn)金被盜等情形。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

罰款支出、違約金

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)，罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。其扣除依據(jù)是：(1)法院判決書或調(diào)解書;(2)仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書;(3)雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議;(4)雙方簽訂的賠償協(xié)議;(5)
收款方開具的發(fā)票或收據(jù)。

支付給境外企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)用

涉及的勞務(wù)行為全部發(fā)生在境外，則不需要在中國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，因此不需要正式發(fā)票。企業(yè)憑借境外企業(yè)開具的賬單、外匯管理局提供的支付外匯證明、合同等可稅前扣除。

哪些發(fā)票是不能在企業(yè)所得稅前扣除的

一、應(yīng)當(dāng)在備注欄備注但是沒(méi)有備注相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

比如：

（1）取得的實(shí)行差額征稅的發(fā)票如旅游業(yè)、廣告業(yè)、勞務(wù)派遣等發(fā)票備注欄上未注明“差額征稅”字樣；

（2）取得的建筑服務(wù)類發(fā)票如工程款、裝修費(fèi)發(fā)票沒(méi)有備注建筑服務(wù)發(fā)生地以及項(xiàng)目名稱的；

（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)與出租不動(dòng)產(chǎn)的，沒(méi)有在備注欄上注明房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票；

（4）取得貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，沒(méi)有在備注欄上注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及貨物信息的發(fā)票；

二、取得的2016年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

三、取得的已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為異常憑證的“失控發(fā)票”原則上不得在企業(yè)所得稅前扣除

四、取得的屬于“變名虛開”的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

哪些費(fèi)用稅前扣除不需要正式發(fā)票的講解供您參考，大家也看到了，內(nèi)容很多，要一一記住不是那么容易，小編建議大家要整理概括，將要點(diǎn)提煉出來(lái)，必要時(shí)，還可以用一些記憶方法。