企業(yè)所得稅報(bào)批類減免稅應(yīng)注意事項(xiàng)

年根歲底，是許多稅種辦理減免稅的關(guān)鍵時(shí)間，筆者對(duì)近年來(lái)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，現(xiàn)將報(bào)批類減免稅辦理注意事項(xiàng)作如下提醒。

一、企業(yè)所得稅征收方式的核定報(bào)批

報(bào)批事項(xiàng)：企業(yè)所得稅征收方式的核定

報(bào)送時(shí)間：納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送資料：1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）。

二、現(xiàn)金資產(chǎn)損失的扣除報(bào)批

報(bào)批事項(xiàng)：現(xiàn)金資產(chǎn)損失的扣除。

報(bào)送時(shí)間：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日。

報(bào)送資料：1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

2、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

3、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；

4、涉及刑事犯罪的，應(yīng)提供司法機(jī)關(guān)的涉案材料；

5、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證；

6、《資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)（審批）表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)）。

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，每年都需要備案嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。

在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無(wú)變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。

主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。定期減免稅事項(xiàng)，按照《目錄》優(yōu)惠事項(xiàng)“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

另外，根據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）第十一規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)所附《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2015年版）》第38、41、42、43、46項(xiàng)軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策不再作為“定期減免稅優(yōu)惠備案管理事項(xiàng)”管理，本通知執(zhí)行前已經(jīng)履行備案等相關(guān)手續(xù)的，在享受稅收優(yōu)惠的年度仍應(yīng)按照本通知的規(guī)定辦理備案手續(xù)。

企業(yè)所得稅報(bào)批類減免稅應(yīng)注意事項(xiàng)的整理由會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)需要好的平臺(tái)，因?yàn)闀?huì)計(jì)的學(xué)習(xí)路很長(zhǎng)，不斷增長(zhǎng)技能，才能有更好的工作計(jì)會(huì)，有需求就咨詢哦。