2017中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考前押題卷二：判斷題

三、判斷題

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)法調(diào)整領(lǐng)域的不同,還可以將經(jīng)濟(jì)法主體分為宏觀調(diào)控法主體和市場(chǎng)規(guī)制法主體,這些主體的地位都是平等的.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法主體.調(diào)控主體與受控主體,以及規(guī)制主體與受制主體的地位是非平等的,各類(lèi)主體的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任等是不盡相同的.

2、中國(guó)A公司與外國(guó)B公司合資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè).雙方約定:企業(yè)總投資額為3300萬(wàn)美元,注冊(cè)資本為1100萬(wàn)美元.雙方這一約定符合中國(guó)法律規(guī)定.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額.合營(yíng)企業(yè)的投資總額在3000萬(wàn)美元以上的,其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/3;其中投資總額在3600萬(wàn)美元以下的,注冊(cè)資本不得低于1200萬(wàn)美元.

3、某有限責(zé)任公司的住所發(fā)生變動(dòng)時(shí),未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記,公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記,公司逾期沒(méi)有登記,公司登記機(jī)關(guān)對(duì)該公司處以12萬(wàn)元的罰款.公司登記機(jī)關(guān)的這一處罰行為是不符合有關(guān)規(guī)定的.( )

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核公司違反《公司法》的法律責(zé)任.根據(jù)規(guī)定,公司登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的,公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期登記,逾期不登記的,公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款;本題中的罰款數(shù)額是12萬(wàn)元,不符合法律的規(guī)定.

4、甲股份有限公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同,乙公司以甲公司的股票向其提供權(quán)利質(zhì)押作為自己付款的擔(dān)保.根據(jù)《公司法》的規(guī)定,這種提供擔(dān)保的行為是符合規(guī)定的.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核股份轉(zhuǎn)讓的限制.根據(jù)規(guī)定,公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的.

5、金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部批準(zhǔn).( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度.金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn).

6、發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓.公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核證券交易中的限制.根據(jù)規(guī)定,發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓.公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起"1年內(nèi)"不得轉(zhuǎn)讓.

7、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利,需要經(jīng)債務(wù)人同意.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的規(guī)定.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利,不需要經(jīng)債務(wù)人同意,但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人.未經(jīng)通知,該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力.債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后,債權(quán)讓與行為生效.

8、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的,發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是視同銷(xiāo)售和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;已經(jīng)抵扣的,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

9、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出,不超過(guò)工資薪金總額的2%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除,超過(guò)的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.( )

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出,不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除,超過(guò)的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

10、為地震災(zāi)后重建達(dá)成的聯(lián)合協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議.( )

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議.為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的協(xié)議,可以被豁免.

四、簡(jiǎn)答題

1、張某出資設(shè)立一家服裝經(jīng)銷(xiāo)店,經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè).1年后,張某因病委托朋友李某管理該店.由于李某管理不善,該經(jīng)銷(xiāo)店財(cái)產(chǎn)已所剩無(wú)幾.債權(quán)人相繼找上門(mén)來(lái),要求張某歸還欠債.張某宣稱(chēng)自己沒(méi)有能力還債.債權(quán)人告上法庭,要求用張某和李某的家庭共有財(cái)產(chǎn)抵償債款.經(jīng)法院查明,張某在設(shè)立登記時(shí)并沒(méi)有明確是以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資.

要求:根據(jù)以上情況并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)張某除用貨幣出資外,能否以自己的勞務(wù)作價(jià)出資?說(shuō)明理由.

(2)張某能否委托李某經(jīng)營(yíng)管理其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?說(shuō)明理由.

(3)對(duì)該企業(yè)所欠債款,法院應(yīng)否支持債權(quán)人的要求?說(shuō)明理由.

【正確答案】 (1)張某不能以自己的勞務(wù)作價(jià)出資.根據(jù)規(guī)定,設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資,但不得以勞務(wù)作價(jià)出資.

(2)張某可以委托李某經(jīng)營(yíng)管理其個(gè)人獨(dú)資企業(yè).根據(jù)規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù),也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理.

(3)法院不應(yīng)支持債權(quán)人的要求.根據(jù)規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的,應(yīng)當(dāng)依法以其家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任.但張某設(shè)立企業(yè)時(shí)并未明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資,所以不應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任.至于李某,并非該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人,只是經(jīng)營(yíng)管理人員,不應(yīng)為企業(yè)債務(wù)對(duì)債權(quán)人承擔(dān)個(gè)人責(zé)任,也不應(yīng)該以其家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任.

2、甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司")召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議,會(huì)議的召開(kāi)情況以及討論的有關(guān)問(wèn)題如下:

(1)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),董事會(huì)決定發(fā)行公司債券再融資.

(2)因委托理財(cái)失敗,公司遭受3000萬(wàn)元的重大投資損失,董事A提議對(duì)此不予公告.

(3)經(jīng)出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò),決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù),會(huì)議決定由王某擔(dān)任甲公司的總經(jīng)理.董事D提議對(duì)公司經(jīng)理的變動(dòng)情況及時(shí)向證券交易所報(bào)告并予以公告.

要求:根據(jù)以上事實(shí)和有關(guān)規(guī)定,分析回答下列問(wèn)題:

(1)董事會(huì)會(huì)議決議發(fā)行公司債券是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由.

(2)董事A的提議是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由.

(3)董事D的主張是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由.

【正確答案】 (1)董事會(huì)會(huì)議決定發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定.根據(jù)規(guī)定,對(duì)發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會(huì)的職權(quán).

(2)董事A的提議不符合法律規(guī)定.根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失,屬于重大事件,上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告,并予公告.

(3)董事D的主張符合法律規(guī)定.根據(jù)規(guī)定,公司的董事、1/3以上的監(jiān)事,或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件,上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告,并予公告.

3、A公司為支付貨款,2009年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票.B公司取得匯票后,將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司.C公司在匯票的背面記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣后,將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司.其后,D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司,但D公司在匯票粘單上記載"只有E公司交貨后,該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力".后E公司又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司.2009年3月25日,F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌,甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌,且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明.

2009年3月27日,F公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知.B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;C公司以自己在背書(shū)時(shí)記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任.

要求:根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)D公司背書(shū)所附條件是否具有票據(jù)上的效力?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.

(2)B公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.

(3)C公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.

【正確答案】 (1)D公司背書(shū)所附條件不具有匯票上的效力.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,匯票背書(shū)時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力.

(2)B公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張不符合法律規(guī)定.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序,對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán).

(3)C公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張符合法律規(guī)定.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,背書(shū)人在匯票背面上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的,如其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓,原背書(shū)人對(duì)其直接被背書(shū)人以后通過(guò)背書(shū)方式取得匯票的一切當(dāng)事人,不負(fù)票據(jù)責(zé)任.

五、綜合題

1、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2009年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):

(1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料,專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元,增值稅510萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證.

(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元,向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元,裝卸費(fèi)10萬(wàn)元.

(3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元.

(4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售,含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣,折扣額另開(kāi)了發(fā)票.

(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo),已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率20%,尚未收到代銷(xiāo)清單也沒(méi)有收到貨款(貨物已發(fā)出100天).

(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本275萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元.

(7)因管理不善損失部分A材料,該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元.

(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元.

假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣.

該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:

(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬(wàn)元)

②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬(wàn)元)

本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+67.1=577.1(萬(wàn)元)

(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

①銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)

②委托代銷(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單,本期暫不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅.

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=765(萬(wàn)元)

(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-577.1=187.9(萬(wàn)元)

要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.

【正確答案】 (1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬(wàn)元本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定.根據(jù)規(guī)定,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.本題中,100萬(wàn)元的A材料損失是由于管理不善造成的,當(dāng)期不得抵扣,應(yīng)從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減.

(2)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定.根據(jù)規(guī)定,商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的,如果銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;將折扣額另開(kāi)發(fā)票的,不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上如何處理,均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額.本題中,折扣額單獨(dú)開(kāi)具了發(fā)票,因此銷(xiāo)售額不能減除折扣額.

(3)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅.根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)視同銷(xiāo)售.本題中,部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,該產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售依照同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅.

(4)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅本期可以抵扣.

【解析】本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510-100×17%=493(萬(wàn)元)

②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬(wàn)元)

本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+67.1=560.1(萬(wàn)元)

(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

①銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬(wàn)元)

②委托代銷(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單,本期暫不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅.

③在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅為=500×17%=85(萬(wàn)元)

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=850+85=935(萬(wàn)元)

(3)本期應(yīng)繳納增值稅=935-560.1-130.5=244.4(萬(wàn)元)

2017中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考前押題卷二：判斷題內(nèi)容如上，希望對(duì)大家有所幫助，考生們安心備考，沉著應(yīng)考，順利過(guò)考！

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