小規(guī)模納稅人季度申報(bào)如何清卡

小規(guī)模季報(bào),也是每月抄稅清卡.第二季度還有新要求.

通知:因稅局系統(tǒng)升級,增強(qiáng)比對系統(tǒng),小規(guī)模申報(bào)期內(nèi)(即1,4,7,10月初)需先上報(bào)匯總,再申報(bào),成功后,進(jìn)入開票軟件清卡.鎖死日期到2018年8月16即為成功.

最新版本(V2.0.10.150426)開票系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下的自動(dòng)報(bào)稅、自動(dòng)清卡功能,每月只要檢查一下狀態(tài)查詢就可以了.

新版開票系統(tǒng)升級以后,報(bào)稅和清卡依然必須在每月報(bào)稅期內(nèi)完成,否則無法開票,逾期將會受到處罰.所以請大家一定要記得及時(shí)檢查是否報(bào)稅、清卡成功.

增值稅的納稅期限是什么時(shí)間?

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)如何清卡?總體上來說,小規(guī)模納稅人雖然按照季度申報(bào)納稅的,但是還是需要每個(gè)月抄稅清卡的,不過現(xiàn)在最新的稅控系統(tǒng)可以聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下的自動(dòng)報(bào)稅、自動(dòng)清卡功能,會計(jì)人員只要每個(gè)月查詢一次數(shù)據(jù)就可以了.更多關(guān)于小規(guī)模納稅人清卡的介紹都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)搜索資料學(xué)習(xí).