注冊公司有哪些稅收？

答：一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計(jì)征。

銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的16%計(jì)征;另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。

根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。

公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

三、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對企業(yè)影響也很小。

1.企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率;

2、從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3、從事提供應(yīng)稅勞務(wù)(餐飲、服務(wù)、廣告、運(yùn)輸、咨詢等等)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)要繳納營業(yè)稅。

4、企業(yè)所得稅:是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，企業(yè)所得稅有兩種征收方式:核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報(bào)的收入減去相關(guān)的成本、費(fèi)用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接用收入乘以一個(gè)固定比率(根據(jù)行業(yè)不同)，得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。

5、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費(fèi)附加是增值稅和營業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應(yīng)稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他)，教育費(fèi)附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個(gè)人所得稅等。

注冊分公司和注冊子公司在稅收上有哪些區(qū)別？

1、企業(yè)所得稅的規(guī)定

（1）稅款繳納

對于子公司，根據(jù)新企業(yè)額所得稅法的規(guī)定，子公司應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額，在注冊地繳納稅款，并使用按月（或季）預(yù)繳、年底匯算清繳的規(guī)定。

對于分公司，新企業(yè)所得稅法規(guī)定了法人匯總納稅的制度，對于居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此，設(shè)立分公司后，在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。

（2）所得稅審批及備案事項(xiàng)

因子公司屬于法人企業(yè)，與其相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項(xiàng)（資產(chǎn)報(bào)損、設(shè)備抵稅等），由子公司自行收集整理資料，向當(dāng)?shù)厮枚愔鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請即可。

因分公司不屬于法人企業(yè)，與其相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項(xiàng)（資產(chǎn)報(bào)損、設(shè)備抵稅等）應(yīng)由總機(jī)構(gòu)收集整理資料，并向總機(jī)構(gòu)所在地所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

2、其他稅種影響

增值稅上，根據(jù)《增值稅暫行條例》有關(guān)納稅地點(diǎn)的規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，無論設(shè)立成分公司還是子公司，都需在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅。其他稅種，如房產(chǎn)稅、土地使用稅，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，房產(chǎn)、土地均需在資產(chǎn)所在地納稅：而個(gè)人所得稅也應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)?shù)丶{稅。因此，無論設(shè)立成子公司還是分公司，對項(xiàng)目所在地的稅務(wù)基本不產(chǎn)生影響。

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