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所得稅有誤查補(bǔ)稅款的賬務(wù)處理怎么做
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前期差錯(cuò)更正的方法有兩種，即追溯重述法和未來(lái)適用法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額具體判斷差錯(cuò)的重要性，對(duì)于重要的前期差錯(cuò)，以及雖然不重要但故意造成的前期差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正。對(duì)于不重要且非故意造成的前期差錯(cuò)，可以采用未來(lái)適用法。在例1中，補(bǔ)繳稅款數(shù)額很大，應(yīng)當(dāng)判定為重要的前期差錯(cuò)，采用追溯重述法進(jìn)行更正。正確的賬務(wù)處理如下：
先將須補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”賬戶：
①借：以前年度損益調(diào)整 900萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 900萬(wàn)
實(shí)際繳納稅款時(shí)：
②借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 900萬(wàn)
貸：銀行存款 900萬(wàn)
另外還應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)平：
③借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 900萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整 900萬(wàn)
另外要注意的是，在稅務(wù)處理方面，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，A公司補(bǔ)繳的900萬(wàn)元企業(yè)所得稅應(yīng)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額”中作為附列資料來(lái)列報(bào)。
所得稅匯算清繳，補(bǔ)交的那塊所得稅，怎么做賬務(wù)處理
1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
貸：銀行存款
所得稅有誤查補(bǔ)稅款的賬務(wù)處理怎么做?所得稅被查出來(lái)重新繳納稅費(fèi)，在之后做賬時(shí)也有很多工作要做。為此在一開(kāi)始計(jì)算所得稅的時(shí)候，就應(yīng)該要算清楚。如不清楚所得稅具體計(jì)算方法可以來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)學(xué)堂老師。
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