企業(yè)會(huì)計(jì)制度怎樣調(diào)整所得稅

答:企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不用調(diào)整賬目.

如果是以前年度的,分錄:

1、借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算所得稅

我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法主要有以下三種

一、 應(yīng)付稅款法

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用.

采用應(yīng)付稅款法核算時(shí),需要設(shè)置兩個(gè)科目:"所得稅費(fèi)用"科目,核算間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用.

采用應(yīng)付稅款法核算時(shí),需要設(shè)置兩個(gè)科目:"所得稅費(fèi)用"科目,核算企業(yè)從本期損益中扣除的所得稅費(fèi)用;"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目,核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅.

二、納稅影響會(huì)計(jì)法

納稅影響會(huì)計(jì)法是指企業(yè)確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額,按照當(dāng)期應(yīng)交的所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì),確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法.

采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算時(shí),除了需要設(shè)置"所得稅費(fèi)用"和"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目外,還需要設(shè)置"遞延所得稅資產(chǎn)"和"遞延所得稅負(fù)債"科目,用于核算企業(yè)由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額和以后各期轉(zhuǎn)回的金額,以及采用債務(wù)法時(shí),反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款金額.

三、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā),分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響.

四、正確選擇所得稅會(huì)計(jì)的核算方法

(一)小企業(yè)可選擇"應(yīng)付稅款法"

在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中明確規(guī)定,小企業(yè)因業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單,核算成本較低,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不高,允許采用"應(yīng)付稅款法".

(二)大中型企業(yè)應(yīng)選擇"納稅影響會(huì)計(jì)法"

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)必須使用"納稅影響會(huì)計(jì)法",具體屬于"利潤(rùn)表債務(wù)法".

(三)我國(guó)上市公司只能選擇"資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法"

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006》的企業(yè)(目前主要是上市公司和部分大型國(guó)有企業(yè)),必須使用"資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法",以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量.

以上詳細(xì)講解了企業(yè)會(huì)計(jì)制度怎樣調(diào)整所得稅,也介紹了企業(yè)會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算所得稅.作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì),應(yīng)該知道企業(yè)到底是采取的那種會(huì)計(jì)制度,同時(shí)需要明白企業(yè)選擇的會(huì)計(jì)制度與稅法上的所得稅計(jì)算方法的差異,在期末的時(shí)候需要作出相應(yīng)調(diào)整.如果你還是不太明白,咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師吧.