下月的進項票可以本月抵扣嗎?

答:這個問題要放在以前,想都不用想,肯定是不行的.

因為每個月底之前認證通過的才能算當月的進項,次月認證的只能算次月的了.你6月開的發(fā)票,再怎么也不可能拿到5月31日之前認證.

但是自從勾選系統(tǒng)上線后,情況就有所變化.

納稅可以在次月申報上月增值稅之前勾選認證發(fā)票,并放到上月期間去抵扣.

什么意思呢?也就是你6月15日之前還可以勾選發(fā)票,并且放在5月這個期間.

有些愛思考的朋友就開始打算盤了.我5月進項稅不夠,但是6月申報期前能取得一些供應(yīng)商6月新開的進項發(fā)票,那我是否可以像文章開頭的說法一樣,把6月開具的發(fā)票勾選到5月抵扣?以此達到5月不產(chǎn)生稅款的目的?

群里這位朋友還說她們專管員還覺得可以,還好群友很多都有實踐經(jīng)驗,紛紛告訴她不行.

這個問題其實不用想,當然不行.

首先我告訴你,勾選系統(tǒng)就不會同意,這個在你完成5月申報之前,系統(tǒng)是直接屏蔽了6月開具的發(fā)票的,什么意思,也就是你選擇發(fā)票范圍的時候,根本選不到6月的發(fā)票.只能把范圍內(nèi)定義到5月31日.

這個你可以自己去勾選系統(tǒng)驗證一下.

然后從原理上來看也很容易理解,憑什么6月發(fā)票銷售方都還沒報稅,你就可以勾選抵扣在5月,銷售方還沒交,你就開始抵,你這樣國家不是給你墊付稅款了嗎?

所以,別想這些好事了.

哪些進項稅可以抵扣

第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為:進項稅額=買價×扣除率.

買價,是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.

購進農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

(四) 從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證.

稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù).

(四) 非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

(五) 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程.

(六) 購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(七) 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.

以上詳細介紹了下月的進項票可以本月抵扣嗎?也講了哪些進項稅可以抵扣.作為一個企業(yè)肯定想要在繳稅的盡可能的有利于自己,而稅務(wù)局的人也都是想著如何能夠為國家征收更多的稅款,所以二者是具有博弈關(guān)系的.稅務(wù)局肯定不愿意讓你提前抵扣增值稅,如果你還是不明白,那么建議咨詢會計學堂的在線老師.