收貨方發(fā)生的銷售折讓怎么做賬

答:納稅人適用一般計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證.

例:某企業(yè)為一般納稅人,2016年5月租賃辦公用房一間,當月預付一年租金126萬元,已取得增值稅專用發(fā)票并于當月認證抵扣.2016年10月因房屋質量問題停止租賃,收到退回的剩余部分租金63萬元,并開具了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

稅務處理:

納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價款,應于開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當月進行進項稅額轉出.

應轉出的進項稅額=630000÷(1+5%)×5%=30000元

會計處理如下:

借:銀行存款 630000

貸:長期待攤費用 600000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 30000

銷售退回應當分別情況處理

1.未確認收入的已發(fā)出商品的退回,不進行賬務處理.

2.已確認收入的銷售商品退回,應直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等.企業(yè)發(fā)生的銷售退回,按應沖減的銷售收入,借記本科目,按允許扣減當期銷項稅額的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"科目,按已付或應付的金額,貸記"應收賬款"、"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按退回商品的成本,借記"庫存商品"科目,貸記"主營業(yè)務成本"科目.如果該項銷售已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應在退回當月一并處理.

納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.以上就是小編為大家整理的關于稅控設備小規(guī)模納稅人抵扣的全部內容了,對于上述收貨方發(fā)生的銷售折讓怎么做賬問題,文中已作出詳細的解答,若仍有不懂的地方,可以在線與會計學堂答疑老師進行在線溝通哦.