未確認(rèn)收入的增值稅怎么入賬?

一、按稅法規(guī)定,銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),先開(kāi)具發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天.因此,商品已發(fā)出,增值稅發(fā)票已開(kāi)具,雖不確認(rèn)收入,按規(guī)定繳納增值稅.會(huì)計(jì)分錄為:

借:發(fā)出商品

貸:庫(kù)存商品

借:應(yīng)收帳款/銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

另外企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,按規(guī)定繳納增值稅.但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅函[2008]875號(hào)文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入.因此,貴公司采取預(yù)收款方式銷售商品,先開(kāi)具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入.

增值稅怎么算?

一、一般納稅人:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

二、小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2017年7月1日起,簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率.

當(dāng)前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%等.

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù).

適用10%稅率

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物.

適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外).

以上就是關(guān)于"未確認(rèn)收入的增值稅怎么入賬?"一問(wèn)題的解答,不知道對(duì)你是否有所幫助呢?其實(shí)我們只要把握一個(gè)原則就可以,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)準(zhǔn)則就可以,對(duì)于相關(guān)稅收規(guī)定按照稅收規(guī)定就可以了,對(duì)于會(huì)稅差異調(diào)整就好了,堅(jiān)持好這一原則準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò),如果有其他疑問(wèn),歡迎和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師交流.