小規(guī)模納稅人自產(chǎn)苗木怎么開票和交稅

根據(jù)增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)苗木可享受減免稅優(yōu)惠.其開票具有一定特殊性.

農(nóng)業(yè)合作社、農(nóng)民和苗圃公司銷售自產(chǎn)的林木、苗木和樹苗在稅務(wù)機(jī)關(guān)履行減免稅備案手續(xù)以后,可以享受免征增值稅優(yōu)惠.

農(nóng)業(yè)合作社、和苗圃公司銷售自產(chǎn)的林木、苗木和樹苗,如果辦理了領(lǐng)購發(fā)票相關(guān)手續(xù),可以自行開具"免稅"的增值稅普通發(fā)票.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的林木、苗木和樹苗,可由購買方通過新系統(tǒng)開具收購發(fā)票,系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印"收購"字樣.

小規(guī)模納稅人享受減免稅,當(dāng)期有減免稅的,需填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》,并將銷售額、稅額在"四免稅銷售額"、"本期銷售貨物免稅額"填報.

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點(diǎn):

(1).小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后,方可正常申報,未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報.

(2).小規(guī)模納稅人申報時,應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報表,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報.對申報比對不通過的,網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù).納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù).

(3).納稅人正常比對通過后,可正常清卡解鎖.若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報,則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜.

季度申報完畢后,注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡,以免造成不便.

小規(guī)模納稅人自產(chǎn)苗木怎么開票和交稅,上文已經(jīng)為大家分析清楚了.在開票和納稅申報時要注意不要弄錯了喲.季度申報完畢后,還要注意在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功,在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡.