;)
可以作廢已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況有哪些
一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.
符合作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬(這里所稱(chēng)抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文);
(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".
作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票遇有銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的,如果納稅人退回代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢;在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,一律不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票.
作廢發(fā)票的步驟很簡(jiǎn)單,就是在開(kāi)具發(fā)票的界面找到上圖中的發(fā)票作廢圖標(biāo),點(diǎn)擊進(jìn)去就可以看到當(dāng)期開(kāi)具的所有發(fā)票,點(diǎn)開(kāi)準(zhǔn)備作廢的發(fā)票,看到發(fā)票右上角有個(gè)"作廢"的標(biāo)記,點(diǎn)擊即作廢當(dāng)前發(fā)票.如下圖所示
以上是對(duì)可以作廢已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況及作廢發(fā)票的步驟的說(shuō)明,不知道有沒(méi)有幫到您呢, 您也可以點(diǎn)擊小窗口聯(lián)系我們的專(zhuān)業(yè)答疑老師,我們會(huì)針對(duì)您的問(wèn)題給予您更全面的解答.
官方
0
加載中...
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
