輔導(dǎo)期增購(gòu)發(fā)票的預(yù)繳稅款怎么繳納?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電〔2004〕37號(hào))第三條第三項(xiàng)規(guī)定,關(guān)于輔導(dǎo)期的一般納稅人企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的,可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專(zhuān)用發(fā)票.

根據(jù)《關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕10號(hào))第七條規(guī)定,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電〔2004〕37號(hào))第三條第三項(xiàng)有關(guān)企業(yè)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票必須按專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%預(yù)繳增值稅的規(guī)定,修改為按3%預(yù)繳增值稅.

預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅款?

預(yù)繳的增值稅可以抵繳應(yīng)繳稅款.

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2005〕1097號(hào))的規(guī)定,納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票,繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí),按次抵減.因此,輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人月內(nèi)再次購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)已按規(guī)定預(yù)繳的增值稅稅款可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅款.

二、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅稅款,是預(yù)先繳納的部分稅款,應(yīng)該在正式申報(bào)納稅時(shí)予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.

看完上述文章針對(duì)輔導(dǎo)期增購(gòu)發(fā)票的預(yù)繳稅款怎么繳納的問(wèn)題的講解,你是否有所體會(huì)呢?如果您還想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎訂購(gòu)我們的課程.