公司商鋪出租的租金收入怎么報稅?

應(yīng)交增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%

應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅×7%

應(yīng)交教育附加=應(yīng)交增值稅×3%

應(yīng)交地方附加=應(yīng)交增值稅×2%

應(yīng)交房產(chǎn)稅=不含稅租金×12%

相關(guān)知識:

租金收入含義:是指租賃業(yè)務(wù)中出租人向承租人收取的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的補償款.

一、租金收入會計學(xué)中相關(guān):

在出租人表現(xiàn)為租金收入,在承租人表現(xiàn)為租金費用.租賃業(yè)務(wù)的租金通常是在出租人和承租人雙方談判中根據(jù)資產(chǎn)的成本確定的,而且按時間計算,如每月租金若干.

在會計學(xué)中,租金是其他業(yè)務(wù)收入!

二、租金收入的概念:

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其它有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入.由此可見,讓渡非有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入,不屬于企業(yè)所得稅法所稱的租金收入.

三、租金收入的確認(rèn)方法:

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn).換句話說,無論租賃勞務(wù)是否發(fā)生,也不論合同約定的承租人應(yīng)付租金的當(dāng)日是否實際收到租金收入,均應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期按應(yīng)收金額確認(rèn)租金收入.

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