購(gòu)貨方已抵扣又發(fā)生退貨的賬務(wù)處理

首先要購(gòu)貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國(guó)稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號(hào)來開具紅字發(fā)票.

紅字發(fā)票帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)) 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))

開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).

銷售退回的會(huì)計(jì)處理:

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》第九條規(guī)定: "企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》."

因此,對(duì)于銷售退回,企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

1、對(duì)于本年度未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,這時(shí)會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單,企業(yè)應(yīng)按已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額,借記"庫(kù)存商品"科目,貸記"發(fā)出商品""科目.

2、對(duì)于本年度已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的,企業(yè)一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本.

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額;如該項(xiàng)銷售退回允許扣減增值稅額的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目的相應(yīng)金額.

上述文章針對(duì)購(gòu)貨方已抵扣又發(fā)生退貨的賬務(wù)處理的做法進(jìn)行了詳細(xì)的解答,并示范了分錄的做法.除此之外,文章還講解了銷售退回的相關(guān)問題.感謝閱讀.