國稅退回上年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額的會計(jì)處理

收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做:

借:銀行存款(藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)

收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-(至此,未交增值稅科目,是平衡的)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄:

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄:

借:庫存商品(或固定資產(chǎn)等 )

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等)

2、進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

關(guān)于國稅退回上年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額的會計(jì)處理的做法,上述文章進(jìn)行了詳細(xì)的解答,并講解了關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)的會計(jì)問題.本文的解答就到此結(jié)束了.