上月多計(jì)提的工資本月如何申報(bào)工資薪金?

本月可將上月月底計(jì)提的差額補(bǔ)計(jì)提即可,例如:上月計(jì)提了10000元,本月發(fā)放了12000元,賬務(wù)處理如下:

1、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬--工資  12000

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金  12000

2、補(bǔ)提上月少計(jì)提工資差額

借:管理費(fèi)用等科目--工資  2000(摘要--補(bǔ)提上月少計(jì)提工資額)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資  2000

以前年度多計(jì)提的工資沖回計(jì)入什么科目?

答:執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目

借:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,直接沖減本期收入即可

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等科目) 紅數(shù)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

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