進項發(fā)票認證抵扣分錄

借 :管理費用

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

附注:企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額,則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出.若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則根據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出.若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現公平,可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出.

增值稅專用發(fā)票進項抵扣認證時間是多少天?

應自開具之日起360日內.

《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號):十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)  票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)  票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對.

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定的自開具之日起180天內認證的規(guī)定執(zhí)行.

關于進項發(fā)票認證抵扣分錄的做法,上述文章已經進行了示范解答.并說明了進項認證抵扣的最新期限是360天.你記住了嗎?本文的解答完畢.