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進項發(fā)票已入賬未認證跨年怎么做賬務處理?
有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,納稅申報前可以網上勾選確認認證.否則要按銷項稅額繳納增值稅.
可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸:應付賬款/應付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:
借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
相關知識:
納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額.
進項稅額抵扣途徑
(1)從銷售方取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
(2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;
(3)購進農產品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率
(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
關于進項發(fā)票已入賬未認證跨年怎么做賬務處理的問題,上述文章已經解答清楚了.文章還闡述了進項發(fā)票的相關知識,希望本文的內容會對你有幫助.
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