沖減以前暫估成本會(huì)計(jì)分錄
一般情況下,成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn),如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計(jì)并計(jì)量的話,也可以在當(dāng)月按估計(jì)值入賬,譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳,待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理.
例:11月13日購(gòu)進(jìn)A材料一批,驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量10T,至月末結(jié)賬時(shí)發(fā)票仍未到,貨款未付.12月10日收到A材料發(fā)票,并支付價(jià)款120000.00元.
1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元
貸:應(yīng)付帳款 117000元(暫估值,根據(jù)上月購(gòu)進(jìn)同類材料價(jià)確認(rèn))
2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元
貸:應(yīng)付帳款 - ××元
3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20400
貸:銀行存款 140400元
沖減壞賬準(zhǔn)備的分錄會(huì)計(jì)學(xué)堂整理如下:
(1)計(jì)提時(shí):
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
(2)發(fā)生壞賬損失時(shí),應(yīng)編制如下的會(huì)計(jì)分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
(3)收回已沖銷的應(yīng)收賬款時(shí),應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
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