進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不退貨只交稅款怎么做分錄?

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:庫(kù)存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和 銷(xiāo)項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為 留抵稅,用于以后月份抵,若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款.

所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅.增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅.如果你是一般納稅人,你花1元錢(qián)買(mǎi)的商品的同時(shí)(賣(mài)方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款.你要向賣(mài)給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候(或加工成別的商品以1.2元賣(mài)出時(shí)),你要替稅務(wù)局向購(gòu)買(mǎi)方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實(shí)際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅0.204元叫銷(xiāo)項(xiàng)稅.用0.17元抵減0.204元的過(guò)程就叫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認(rèn)證過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額.當(dāng)月沒(méi)抵扣完的可到以后抵扣.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做分錄?

1、如果你單位是銷(xiāo)貨方,發(fā)生銷(xiāo)售退貨,你單位應(yīng)該開(kāi)具紅票,根據(jù)紅票入賬,做紅字沖銷(xiāo)憑證.

2、如果你單位是購(gòu)貨方,根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的退貨發(fā)票入賬.會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款等貸:庫(kù)存商品等貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)或者借:庫(kù)存商品等(紅字)借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)貸:銀行存款等(紅字)

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不退貨只交稅款怎么做分錄的問(wèn)題,上述文章的解答就到此結(jié)束了.如果您還想學(xué)習(xí)其他的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎訂購(gòu)我們的課程.