建筑行業(yè)外經(jīng)證怎么預(yù)繳稅款?

納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款計算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的.

相關(guān)知識:

1. 開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

與發(fā)包單位簽訂合同后,項目部相關(guān)人員應(yīng)及時向財務(wù)部稅務(wù)會計申請開具外經(jīng)證,開具時限應(yīng)為下一個納稅申報期之前;辦理完《外出經(jīng)營稅收管理證明》后應(yīng)及時到施工所在地主管國稅機關(guān)備案,備案需向施工所在地稅務(wù)機關(guān)提供如下文件資料:    .

(1)施工合同復(fù)印件

(2)外出經(jīng)營稅收管理證明

(3)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照(如果沒有三證合一,還需要提供組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證)

(4)法人身份證、經(jīng)辦人身份證加蓋公司公章的復(fù)印件各一份

(5)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料

工程項目涉及外部分包的,項目會計應(yīng)及時督促分包單位及時辦理《外出經(jīng)營稅收管理證明》并在施工所在地稅務(wù)部門備案.

2.分包開具增值稅發(fā)票

如果工程項目涉及分包的,為及時做銷項稅額抵減,應(yīng)及時要求分包單位開票增值稅發(fā)票

3.計算預(yù)繳稅款金額.項目按一般計稅方法計稅的,在建筑服務(wù)發(fā)生地以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額按照2%的預(yù)征率計算.

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