減免稅款和待抵扣稅額有什么區(qū)別?

關于減免稅款減免稅款是指依據稅收法律、法規(guī)以及國家有關稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅.根據企業(yè)會計"應交增值稅明細表"計算填列.

對于直接減免的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅金"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅金--待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅金--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額有什么區(qū)別?

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別是:一個是認證了,一個是沒有認證.

1,"待抵扣進項稅額"明細科目,核算的是認證了,但是按規(guī)定往后的日子才能抵扣.

2,"待認證進項稅額"明細科目,核算的還沒有認證,但是往后可以認證的.

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

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