商譽(yù)減值遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

分錄應(yīng)是:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:商譽(yù)減值準(zhǔn)備

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用而不是商譽(yù).

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)處理:

1、按照企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

上面三個(gè)分錄合起來(lái),就是

借:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列.但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別,只是他們所核算的內(nèi)容跟資產(chǎn)、負(fù)債有一定的相似性,所以就有了這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,用來(lái)核算一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).

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