商譽(yù)的減值對遞延所得稅的影響

答： 你好? 您好，商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得數(shù)資產(chǎn)（或負(fù)債），不用考慮賬面價值與其計稅基礎(chǔ)是否一致。 具體分析如下： 1、該商譽(yù)在后續(xù)計量過程中因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時性差異的按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，即從稅法角度，商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽(yù)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 2、按照會計準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)，并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的，而在商譽(yù)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)一致時，卻要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得數(shù)資產(chǎn)（或負(fù)債），這是因為計稅時不認(rèn)可商譽(yù)的價值。也就是死循環(huán)，所以是不能確認(rèn)的兩段文字是兩種情況，第一種是免稅合并，此時因為商譽(yù)計稅基礎(chǔ)為0，會產(chǎn)生暫時性差異。 3、對于應(yīng)稅合并，因為商譽(yù)是支付了對價且被合并方原股東按照清算繳納了對應(yīng)所得的所得稅（包括商譽(yù)部分），所以商譽(yù)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，也允許股權(quán)轉(zhuǎn)讓時作為成本扣除計算所得。在后續(xù)計量的時候商譽(yù)發(fā)生減值，但是因為商譽(yù)是由合并對價和享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額間接計算的，如果因此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值就會發(fā)生變化，進(jìn)而再次影響商譽(yù)金額，會發(fā)生無限次重復(fù)調(diào)整，稅法是承認(rèn)這部分商譽(yù)的。

多計提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備不影響遞延所得稅么

答： 同學(xué)，你好，計提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備影響遞延所得稅，因為稅法上不承認(rèn)計提的減值，所以會形成可抵扣暫時性差異，屬于遞延所得稅資產(chǎn)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)是賬面價值嗎？計提減值影響遞延所得稅資產(chǎn)嗎

答： 你好同學(xué)，商譽(yù)計稅基礎(chǔ)為0，計提減值會影響遞延所得稅的