企業(yè)稅務(wù)注銷報(bào)表上有余額如何處理?

1.核銷"其他應(yīng)付款"只能作為"債務(wù)重組"處理,全部作為單位的利得.

借:其他應(yīng)付款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

2.稅務(wù)和工商注銷時(shí),按理說(shuō)應(yīng)出具"清算報(bào)告"(清算日的資產(chǎn)負(fù)債表),如果你們那里沒(méi)要求而用企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表,報(bào)表上如果有債權(quán)、債務(wù)項(xiàng),也不會(huì)同意你們注銷的,要求先清算債務(wù),然后再注銷.

所以把"其他應(yīng)收款"核銷后(問(wèn)題2),就會(huì)有"營(yíng)業(yè)外收入",下一步賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

借:所得稅費(fèi)用(本年利潤(rùn)*25%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

這樣,你的資產(chǎn)負(fù)債表就干凈了,同時(shí)需要補(bǔ)交所得稅.

一般納稅人在企業(yè)注銷時(shí)的存貨處理方法

一般納稅人企業(yè)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí),如果企業(yè)銷項(xiàng)稅金大于進(jìn)項(xiàng)稅金,

并且按注銷企業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定交納增值稅后,企業(yè)還有存貨余額的,其存貨余額部分應(yīng)按存貨的適用稅率計(jì)算補(bǔ)交已抵扣的稅款,因?yàn)榇尕浽诋?dāng)初購(gòu)進(jìn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅金已作了抵扣,

減少了當(dāng)期應(yīng)交稅金,既然現(xiàn)存貨已經(jīng)退出了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所以要對(duì)先期已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行調(diào)整.這不僅符合增值稅的立法原則,而且也能避免稅收流失,同時(shí)也可防止企業(yè)利用高存貨增大抵扣稅金偷逃稅款.

企業(yè)依法注銷同時(shí)取消增值稅一般納稅人資格,說(shuō)明企業(yè)將不再存續(xù),此時(shí)清算應(yīng)注意,企業(yè)對(duì)所有的資產(chǎn)包括存貨是如何處理的,如果分配給股東或投資者,則應(yīng)視同銷售;如果無(wú)償贈(zèng)送他人,則應(yīng)視同銷售;

如果已沒(méi)有使用價(jià)值而廢棄或盤虧,應(yīng)作非正常損失,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,補(bǔ)繳稅金.

企業(yè)稅務(wù)注銷報(bào)表上有余額如何處理的問(wèn)題,文章分兩步進(jìn)行了分析闡述.除此之外,文章還解答了相關(guān)的存貨處理的方法.希望本文的內(nèi)容會(huì)對(duì)你有所幫助.