外掛項目跨年結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

綜上所述,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的.

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當期成本

去年做的時候;

借:存貨

貸:應(yīng)付款暫估

借:成本

貸:存貨

那么今年發(fā)現(xiàn)多了,最好是全額沖回

借:成本 紅字

貸 應(yīng)付款暫估 紅字

然后在把正確的入進去.

借:成本

貸: 應(yīng)付賬款

工程成本跨年如何結(jié)轉(zhuǎn)?

按照"工程施工-合同成本"本期發(fā)生金額計入"主營業(yè)務(wù)成本"

按照工程進度*合同總收入確認"主營業(yè)務(wù)收入"

兩者之間的差額進入"工程施工-合同毛利"

分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

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