掛靠方預繳稅金后企業(yè)所得稅虧損如何算賬?

整年虧損,等待企業(yè)所得稅匯算清繳后,需要退稅的時候再做一個分錄.

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、結轉

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

掛靠企業(yè)所得稅問題

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條:"在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人."第五條:"企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額."第六條:"企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額."第五十四條:"企業(yè)所得稅分月或分季預繳."因此,建筑企業(yè)應就當期取得的全部經(jīng)營收入在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務機關申報繳納(預繳)企業(yè)所得稅.

2、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1996]127號)第三條:"承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得,應區(qū)別不同情況計征個人所得稅,經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得,或按照承包合同(協(xié)議)規(guī)定,將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得,按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅;"以其他分配方式取得的所得,按工資、薪金所得項目征稅.

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