租的廠房電費(fèi)如何抵稅?

企業(yè)在將一部分閑置房屋出租給其他企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,出租方向承租方供電、供水、供氣,并按實(shí)際使用量與承租方結(jié)算價(jià)款的行為,應(yīng)視為轉(zhuǎn)售貨物,應(yīng)按規(guī)定征收增值稅.

在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票方面,如果出租方與承租方都是一般納稅人,可由出租方按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,承租方憑此計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如果出租方是小規(guī)模納稅人,可由出租方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%征收率代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,承租方憑此計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

賬務(wù)處理;

假設(shè)本月電費(fèi)一共117000元,你單位承擔(dān)93600元,A單位承擔(dān)23400元.

一、取得發(fā)票時(shí),

借:成本 80000

其他應(yīng)收款-A單位 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))17000

貨:銀行存款 117000

二、給A單位開(kāi)據(jù)發(fā)票收款時(shí):

借:銀行存款 23400

貸:其他業(yè)務(wù)收入-(代繳電費(fèi))A單位20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))2340

借:其他業(yè)務(wù)成本-(代繳電費(fèi)) 2000

貸:其他應(yīng)收款-A單位2000

上述文章解答了租的廠房電費(fèi)如何抵稅的問(wèn)題,并通過(guò)舉例說(shuō)明的方式示范了其賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.