上月計提的工資下月怎么沖?

1. 正常情況下每月計提工資是按照權責發(fā)生制的原則,將企業(yè)發(fā)生的人工費用按期在成本費用中進行分配,一般不需要在次月沖回.

2. 年終決算時,需對當年計提的工資費用進行核對,多計提時需要對多計提的差額進行沖回,少計提的需要補提少計的差額.

計提工資的會計分錄:

1. 計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2. 計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3. 次月發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4. 上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

5. 上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注:不同人可能有不同的做賬習慣,可以根據自己的習慣進行計提,不違反相關會計準則和財經法規(guī)即可.

上述文章針對上月計提的工資下月怎么沖的問題進行了具體的解答,并闡述了工資在計提時會計分錄的做法.這些知識都是作為會計必須要掌握的,在工作中都能用的到.