失控發(fā)票補(bǔ)繳稅款及滯納金的分錄?

補(bǔ)繳稅款

借:庫存商品(主營業(yè)務(wù)成本)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

交滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

相關(guān)規(guī)定:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)[2000]187號)規(guī)定:

近接一些地區(qū)反映,在購貨方(受票方)不知道取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)是銷售方虛開的情況下,對購貨方應(yīng)當(dāng)如何處理的問題不夠明確.經(jīng)研究,現(xiàn)明確如下: 購貨方與銷售方存在真實的交易,銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符,且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的,對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處.但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅款或者取得的出口退稅,應(yīng)依法追繳. 購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的,或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的,購貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款或者出口退稅. 如有證據(jù)表明購貨方在進(jìn)項稅款得到抵扣、或者獲得出口退稅前知道該專用發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的,對購貨方應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)?1997?134號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知〉的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)?2000?182號)的規(guī)定處理. 本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行.  請根據(jù)以上通知的規(guī)定執(zhí)行.應(yīng)補(bǔ)繳稅款的稅額同時應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加及滯納金.

上述文章關(guān)于失控發(fā)票補(bǔ)繳稅款及滯納金的分錄做法的問題已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的解答,并闡述了相關(guān)的政策規(guī)定,相信看完文章,你一定有所體會.本文解答完畢.