所得稅少計提了多交的怎么處理?

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時進行調(diào)整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務(wù)局申請退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當(dāng)期損益的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

相關(guān)知識:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤

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