勞務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)怎么會計分錄

1、收到勞務(wù)費,開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社保           (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社保 等        (個人承擔的社保和公積金)

應(yīng)交稅費-個人所得稅    (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-社保 等

貸:銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.

6、支付本企業(yè)人員工資和費用

借:管理費用-工資/ 辦公費 等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

營業(yè)稅金及附加

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

上述文章不僅示范了勞務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)怎么會計分錄,并對其他的收入支出的分錄做法進行了闡述.本文的內(nèi)容大家在以后的工作中一定用的到,趕緊收藏起來吧!