庫存現(xiàn)金進賬單會計分錄

⑴備用金

①開立備用金

借:其他應(yīng)收款-備用金

貸:庫存現(xiàn)金

②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金

借:管理費用等

貸:庫存現(xiàn)金

③撤銷或減少備用金時

借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款-備用金

⑵現(xiàn)金長短款

①庫存現(xiàn)金大于賬面值

借:庫存現(xiàn)金

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

查明原因后作如下處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余(X單位或個人)

營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

②庫存現(xiàn)金小于賬面值

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:庫存現(xiàn)金

查明原因后作如下處理:

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺(XX個人)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款

管理費用-現(xiàn)金短缺(無法查明原因的)

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理:

一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金.企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置"備用金"科目.

二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記"銀行存款、其他應(yīng)付款"等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄,將庫存現(xiàn)金反映在貸方.

三、企業(yè)應(yīng)當設(shè)置"現(xiàn)金日記賬",根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實際庫存額核對,做到賬實相符.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金.本科目余額一般不反映在貸方.

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