掛賬工資計(jì)提工資表怎么處理?

增值稅一般納稅人,應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款--xx

小規(guī)模納稅人,應(yīng)作發(fā)下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)付賬款--xx

拓展知識(shí):

一、計(jì)提工資的帳務(wù)處理

1、計(jì)提工資時(shí)

借:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)等

貸:應(yīng)付工資

2、支付時(shí)

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)

貸:現(xiàn)金

二、不計(jì)提工資的帳務(wù)處理

1、按實(shí)際工資發(fā)放時(shí)

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)

貸:現(xiàn)金

2、按實(shí)際工資分配時(shí)

借:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)等

貸:應(yīng)付工資

三、計(jì)提工資和不計(jì)提工資帳務(wù)處理區(qū)別

1、采用計(jì)提工資方式,先按管理、銷售、生產(chǎn)、福利等部門人員的工資預(yù)提,然后按實(shí)際工資發(fā)放.這種方式存在多提或少提現(xiàn)象,少提了還要補(bǔ)提,多提了可以留作下月或沖銷處理.

2、采用不計(jì)提工資方式,不存在多提或少提現(xiàn)象,直接按實(shí)際工資發(fā)放,月末根據(jù)實(shí)際工資發(fā)放數(shù),按照管理、銷售、生產(chǎn)、福利等部門人員的工資進(jìn)行分配.

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