金稅盤維護費全額抵扣分錄

1、技術(shù)維修費

一般納稅人:

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用等

小規(guī)模納稅人:

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:管理費用等

2、設(shè)備:

①購入時:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

③按期計提折舊

借:管理費用

貸:累計折舊

同時:

借:遞延收益

貸:管理費用

進項稅是按照增值稅專用發(fā)票上面的進項稅認證抵扣的,一般的普通發(fā)票不能抵扣.購進農(nóng)產(chǎn)品除外,根據(jù)財稅(2013)106號規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

計算公式為:

進項稅額=買價×扣除率

買價,是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅. 購進農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

以上就是關(guān)于金稅盤維護費全額抵扣的會計分錄的做法了,你學(xué)會了嗎?相信本文的內(nèi)容一定會對你日后的會計工作有所幫助.本文解答完畢,感謝您的閱讀.