將自產的貨物贈送他人分錄

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條"單位或個體經(jīng)營者的下列行為,視同銷售貨物: (八)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人"之規(guī)定,納稅義務人將自產產品無償贈送他人行為,視同銷售,應當繳納增值稅.

1,本公司把自已生產的產品無償贈送給他人:

借:營業(yè)外支出 1170

貸:主營業(yè)務收入 1000

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 170

借:主營業(yè)務成本 1000

貸:庫存商品 1000

2,假如A公司銷售10件貨物給B公司,B公司發(fā)現(xiàn)有一件是壞的就要求A公司拿一件好的把這件壞的換回去:

(1)對方提供他們主管稅務機關的退貨證明、購買A商品時候的發(fā)票以及你們入庫A商品的單據(jù)入賬,

會計分錄是:

借:主營業(yè)務收入

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應付賬款

借:庫存商品-A

貸:主營業(yè)務成本

客戶補給你們的差價,做會計分錄:

重新再做B商品的收入,繳納相應的稅收

借:應收賬款

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:主營業(yè)務收入

借:銀行存款500

借:應付賬款2000

貸:應收賬款2500

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品-B

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