進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證 所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額. 這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又.如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 .

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi).

待認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅:

把沒(méi)抵扣的進(jìn)項(xiàng)金額記入"待攤費(fèi)用",雖然不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,但是在實(shí)務(wù)中這么做比較簡(jiǎn)便合適.如果放進(jìn)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目就容易和其他銷(xiāo)項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)混亂而且扯得很復(fù)雜.

舉例如下:

本月收到不會(huì)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)

借:原材料

待攤費(fèi)用-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款

下月認(rèn)證以后

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

如果不想把這種現(xiàn)象明顯的做出來(lái),可以不設(shè)二級(jí)科目.

以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄做法的解答了,文章詳細(xì)的闡述了整個(gè)分錄過(guò)程,相信看完文章,你已經(jīng)學(xué)會(huì)做法了,感謝您的閱讀.