跨年后少計提了收入要怎么調(diào)整?

1、發(fā)現(xiàn)上一年度多提管理費用跨年后可通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整;

2、具體的會計處理方法如下:

借:銀行存款/其他應(yīng)付款等

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

3、以前年度損益調(diào)整科目是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無余額.

跨年多計提發(fā)放的工資怎么調(diào)整?

多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應(yīng)該調(diào)整納稅的,調(diào)整納稅之后可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減.具體的分錄如下:

(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬 貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利

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