上年度所得稅費用少繳補繳如何分錄?

1、上一年度的企業(yè)所得稅屬于以前年度損益調(diào)整科目;

2、所得稅清算中補繳上一年度的所得稅具體分錄是:

(1)計提時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)月底結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)支付時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應無余額.

補繳個人所得稅的分錄:

1、如果是工資薪金個人所得稅

(1)補交稅金時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:銀行存款等

(2)發(fā)工資時,按補繳的稅金代扣

借:應付工資

貸:應交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

2、如果是補繳上年度企業(yè)的個人所得稅

(1)補交稅金時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:銀行存款等

(2)按補繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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